Què és l’IVA i tipus d’IVA a Espanya: Guia completa

En aquest article t’expliquem què és l’IVA i tots aquells aspectes que necessites conèixer perfectament, per a aplicar correctament aquest impost en les teves factures i evitar problemes amb l’Agència Tributària en el moment de realitzar les teves declaracions. A més, et parlem de nous mètodes de presentació de l’IVA, que es realitzen de manera telemàtica i que s’estan implementant amb l’aparició de noves lleis i normatives.

Què és l’impost de Valor Afegit? Definició

Les sigles IVA són l’acrònim d’Impost de Valor Afegit, i és un dels impostos que més diners recapta a Espanya. L’IVA es fonamenta en el valor que els productes adquireixen segons es produeix la seva fabricació o distribució, i de manera indirecta grava béns i serveis. La particularitat d’aquest impost indirecte és que repercuteix en els preus que empreses i autònoms cobren als seus clients. Es pot dir que l’IVA es passa de productor a consumidor, i és aquest últim el que assumeix el seu pagament. És a dir, el consumidor abona l’impost dins del preu que paga pel producte que compra.

D’altra banda, els que han d’assumir la justificació d’aquesta repercussió en els preus són empreses i autònoms. Portar el registre i control de les factures facilita realitzar aquesta justificació. No hem d’oblidar que, de manera trimestral, s’ha de presentar la declaració de l’IVA. Es realitza mitjançant el model 303 de l’Agència Tributària, i en finalitzar l’any s’haurà de presentar el model 390, que és el resum de l’any.

Quins tipus d’IVA hi ha a Espanya?

Dins de l’impost de valor afegit pots trobar diferents tipus d’IVA que s’utilitzen a Espanya. Cada tipus suposa un percentatge d’increment del preu, i varia segons el producte o servei que es grava. De manera global ens trobem amb tres tipus d’IVA:

General (21%)

Aquest és l’impost més utilitzat i s’aplica a la majoria de béns i serveis. Alguns exemples són la roba, tecnologia, automòbils, etc. Aquest impost és del 21%.

Reduït (10%)

L’IVA reduït és del 10% i aquí s’engloben productes i serveis de múltiples tipus. Quant a productes, trobem aliments que no són de primera necessitat, medicaments per a animals, habitatges, etc. Pel que fa als serveis, és l’IVA que s’aplica en hostaleria, transport, neteja, alguns serveis culturals, exposicions, etc.

Superreduït (4%)

Aquest tipus d’IVA és del 4% i s’aplica a productes de primera necessitat. Aliments, medicaments, llibres, serveis per a persones amb discapacitat… L’objectiu és recaptar l’impost sense que les persones perdin poder adquisitiu en serveis i productes que són necessaris per a la vida diària.

Si tens un comerç detallista, pots acollir-te al recàrrec d’equivalència. Això es tradueix en el fet que, com a petit negoci, pagues un percentatge més d’IVA, però no has de presentar les declaracions trimestrals a Hisenda, fent que el pagament del mateix el faci directament el meu proveïdor. Encara que pugui semblar alguna cosa que va en contra, facilita molt la gestió, perquè no obliga a portar llibres de registre d’IVA ni a guardar factures.

Què és l’IVA Exempt?

Existeix un quart tipus d’impost pel qual val la pena guardar una secció. Hi ha algunes activitats que estan exemptes d’IVA. Per exemple, l’assistència sanitària o l’educació pública. En aquesta mena de serveis no s’apliquen impostos, perquè s’entenen que són un servei bàsic per a la comunitat.

Alguns exemples d’activitats exemptes d’IVA a Espanya són els serveis mèdics i sanitaris, educació, servei financers, etc.

Com s’aplica l’IVA?

El càlcul d’IVA és una de les operacions més habituals i recurrents que s’han de realitzar a l’hora de fixar els preus, i per això vam mostrar un exemple de la fórmula que cal aplicar. Primer de tot devem saber quin tipus d’IVA s’ha d’aplicar al producte o servei que es vol vendre a, posteriorment, aplicar el % d’IVA sobre el preu base que volem posar.

Imaginem que tenim un producte al qual se li aplica l’IVA general del 21%, i el preu base que li volem posar és de 10 €. Per saber el preu al qual hem de vendre’l haurem de realitzar la següent operació:

Preu base = 10 €

IVA = 21% = 0,21

Preu amb IVA = (Preu base) * (1 + IVA) = 10 * 1,21 = 12,1 €

Amb aquesta senzilla operació podem determinar el preu final del producte o servei. En cas d’aplicar IVA reduït o superreduït es pot efectuar la mateixa operació, però substituint el 0,21 per 0,1 o 0,04.

Pot haver-hi factures amb diferents tipus d’IVA?

Sí, segons la legislació fiscal a Espanya, una factura pot contenir diferents tipus d’IVA. Aquest cas ocorre quan es realitza una transacció que inclou diversos productes o serveis que estan subjectes a diferents tipus impostos.

Per exemple: Una agència de viatges pot vendre un paquet que inclou l’allotjament en un hotel (amb IVA reduït del 10%) i alhora entrades per a un espectacle (amb IVA superreduït del 4%). En aquest cas, la factura conté tots dos serveis, però a cadascun d’ells se li han d’aplicar l’IVA corresponent.

Impost de Valor Afegit per sectors:

L’impacte d’aquest impost no varia segons la tipologia de producte o servei que es distribueix, sinó que també es poden relacionar amb cada sector de l’activitat:

  • Alimentació: Els aliments bàsics tenen un IVA superreduït del 4%, mentre que altres productes alimentaris estan gravats al 10%.
  • Habitatge: La compra d’un habitatge nou està subjecta a un IVA del 10%, mentre que les rehabilitacions tenen un tipus reduït.
  • Cultura: Els llibres, diaris i revistes tenen un IVA superreduït del 4%, fomentant l’accés a la cultura.

Quin és l’IVA en altres països?

Aquests són alguns exemples dels percentatges més comuns aplicats a alguns països:

  • França: IVA general del 20%.
  • Alemanya: IVA general del 19%.
  • Regne Unit: IVA general del 20%.

Presentació de l’IVA

Són molts i diversos els casos en els quals les empreses han de realitzar la presentació de l’IVA amb l’Agència Tributària. Existeixen tota mena de presentacions, com per exemple:

  • Model 303: És el model de declaració principal i s’usa per a declarar l’IVA repercutit i suportat.
  • Model 390: És el resum anual de l’IVA i recull el resum de totes les presentacions trimestrals o mensuals.
  • Model 349: És una declaració de l’IVA relacionada amb les transaccions de compra i venda, de béns i serveis que es realitzen entre països.
  • Model 347: És una declaració informàtica d’operacions amb tercers.

Per a realitzar aquestes presentacions és necessari accedir a l’AEAT, seleccionar el model que has de presentar, emplenar el formulari amb les dades corresponents i realitzar la presentació de manera manual directament a l’Agència Tributària.

Futur de la presentació d’impostos

El procés de presentació d’impostos directament a les agències reguladores s’està digitalitzant, la qual cosa facilita molt aquest tipus de gestions a les organitzacions. Estan apareixent reglaments i normatives per tot el món, que obliguen les empreses a realitzar la presentació telemàtica i de forma gairebé automàtica. Això és una gran millora per a la gestió, ja que en molts casos la presentació es realitza directament en crear i enviar la factura, per la qual cosa les empreses no necessiten realitzar el procés esmentat.

Això ja succeeix a Espanya en aquests casos:

Report fiscal amb B2Brouter

B2Brouter és una solució en línia que et permet enviar i rebre documents electrònics com a factures electròniques i el report fiscal. Amb la nostra solució, gestiones les teves factures des del teu ERP o des de la nostra aplicació i de manera automàtica i sense que t’adonis realitzes les presentacions d’impostos com per exemple TicketBAI o VeriFactu.

Prova B2Brouter gratis