VeriFactu: Tot el que necessites saber

Aviat totes les empreses i autònoms hauran de gestionar l’enviament de factures amb un programari homologat que els permeti complir amb el Reglament Verifactu, que fa referència a l’enviament de factures verificades. En aquest article et comptem tot el que necessites saber i com preparar la teva empresa. Es tracta d’una mesura que s’ha definit en les novetats de la Llei Antifrau i pretén lluitar contra el frau fiscal.

Què és VeriFactu?

El Reial Decret 1007/2023, de 5 de desembre, publicat en el BOE de 6 de desembre, aprova el Reglament conegut com a VeriFactu. Aquest reglament estableix els requisits que han d’adoptar els sistemes i programes informàtics o electrònics que suportin els processos de facturació d’empresaris i professionals, a més d’estandarditzar els formats dels registres de facturació.

El reglament VeriFactu obliga les empreses i el programari de facturació a tenir la capacitat de remetre la informació de les factures, directament a l’AEAT. A més, l’Agència Tributària té dret a verificar el compliment del reglament, mitjançant l’accés, descàrrega, bolcat, consulta o impressió de les dades.

Aquest reglament permet a les empreses complir amb les obligacions fiscals d’una forma més ràpida i segura, a més de prevenir el frau fiscal.

Com funciona VeriFactu?

La idea és que mitjançant un software certificat, les empreses tinguin la capacitat de realitzar l’emissió de factures verificables directament a Hisenda i així puguin complir amb la Llei Antifrau. Aquests són els passos:

1. Generació de l’arxiu estructurat en format XML amb la informació de la factura.
2. Signatura, enviament i presentació de l’arxiu XML directament a l’AEAT.
3. Encadenament de les factures i generació de l’arxiu QR amb la informació de la presentació.
4. Incrustació del codi QR en la factura.

Una vegada presentades les factures en l’AEAT, aquesta informa el presentador de l’acceptació o rebuig, mitjançant una comunicació en forma de canvi d’estat.

De moment, la presentació de les dades de les factures serà voluntaria. Malgrat això, tots el software han d’estar preparats i certificats per a poder complir amb VeriFactu, ja que l’Agència Tributària pot sol·licitar la informació de les factures en qualsevol moment. Per aquest motiu, empreses i autònoms han de treballar amb un programari que compleixi amb els requisits tècnics i legals de VeriFactu. Això permet complir amb la presentació de les factures verificades en el cas que l’AEAT sol·liciti la informació.

Exemple de l’arxiu XML VeriFactu

L’arxiu XML VeriFactu, és diferent segons la factura, les dades que conté, si és una alta o una modificació i altres aspectes. Com és extens, et deixem l’exemple d’alta d l’XML VeriFactu al final d’aquest article.

De totes maneres, el benefici de treballar amb un sistema VeriFactu com B2Brouter és que no has de preocupar-te d’aquests aspectes tècnics, ja que la solució s’encarrega de generar a partir de la informació de la factura.

Com ha de ser un programari certificat de factures verificables?

El software de facturació que estigui certificat ha de complir els següents punts:

1. Tenir la capacitat de remetre de manera segura els registres de les factures a l’AEAT. També han de permetre a l’AEAT accedir i extreure aquesta informació.
2. Afegir una petjada o “hash” als registres de facturació o anul·lació.
3. Signar electrònicament el fitxer que es lliura.
4. Generar un QR per a cada registre de facturació, amb un codi de registre.
5. Disposar d’un registre d’esdeveniments.
6. Disposar d’una declaració responsable confirmant que compleix amb el Reglament.

Una altra cosa important és que el programari compleixi amb els següents requisits tècnics:

• Integritat de les factures.
• Conservació de les factures.
• Accessibilitat a les factures.
• Llegibilitat de les factures.
• Traçabilitat de les factures.
• Inalterabilitat de les factures.

Quines dades cal enviar a l’AEAT amb VeriFactu

Aquests són algunes de les dades bàsiques de les factures que cal presentar a l’AEAT per a complir amb el reglament:

• Dades fiscals de l’emissor i del receptor (excepte per a factures simplificades).
• Número, data i data de pagament de la factura.
• En el cas de tractar-se d’una factura rectificativa o substitutiva, és necessari informar la factura que està sent substituïda o rectificada.
• Imports de la factura.
• Descripció de l’operació.
• Codi d’identificació del sistema amb el qual s’expedeix el registre.
• Data i hora de la realització del registre.

A qui afecta el sistema VeriFactu a Espanya?

El sistema VeriFactu afecta les empreses de diferents maneres:

1. Totes les empreses i autònoms que emetin factures i tinguin seu a Espanya, han de complir amb el sistema de VeriFactu.
2. Els fabricants, productors i comercialitzadors de programari de comptabilitat, facturació o de gestió també han de tenir el seu servei o producte preparat per a complir amb els requisits definits pel reglament VeriFactu. En cas contrari, no podran oferir els seus serveis als seus clients.

No obstant això, trobem algunes excepcions:

• Les empreses de territori foral, on s’aplica el TicketBAI.
• Els obligats al Subministrament Immediat d’Informació (SII). En el cas d’optar per VeriFactu, no hauran de remetre el LRFE.
• Alguns supòsits del règim d’agricultura, ramaderia i pesca.
• Activitats excloses de l’obligació de facturar.

Diferències entre VeriFactu i TicketBAI

El concepte de VeriFactu i TicektBAI és molt similar. En tots dos casos, es tracta d’una presentació de les dades de les factures emeses, directament a la agéncia reguladora local. A més, les factures han d’encadenar-se entre elles, es registra un arxiu estructurat en format XML, se signa, es genera el codi QR i s’incrusta en la factura. En tot cas, existeixen unes diferències:

• VeriFactu afecta a totes les empreses espanyoles.
• TicketBAI només afecta les empreses del País Basc.
• En el cas de VeriFactu, la presentació eé voluntària..
• En el cas de TicketBAI cal presentar totes les factures al moment.

Quan serà el reglament VeriFactu obligatori?

Hi ha dues dates que s’han de tenir al cap:

• Els desenvolupadors de programari han de complir amb els requisits a partir d’octubre de 2024.
• Per a les empreses i autònoms, serà vigent a partir de juliol de 2025.

Què passa si les empreses no compleixen amb el reglament Veri*factu?

Les sancions depenen en funció de si ets un usuari o un fabricant de programari:

• Fabricants de programari: Aquell programari que incompleixin amb la normativa poden rebre sancions de fins a 150.000€ o 1.000€ per llicència.
• Usuaris: Els usuaris o empreses que incompleixin amb la normativa, poden rebre una sanció de fins a 50.000€.

Com complir amb el reglament VeriFactu? En 2024 i 2025

És important que preparis la teva empresa al més aviat possible per a evitar arribar tard. Tria un proveïdor que et permeti gestionar el nombre màxim de documents i formats electrònics (factures, pressupostos, presentació d’impostos, etc.), en l’àmbit global. A més, el proveïdor ha de complir amb totes les teves necessitats d’enviament, recepció i presentació. També és important que estigui connectat amb el nombre més gran de xarxes i plataformes, perquè puguis realitzar tota la gestió treballant amb una única solució.

Finalment, tria una solució que pugui complementar-se amb la teva ERP o sistema de gestió. Això et permet centralitzar el teu treball i evitar duplicar tasques.

Utilitza un sistema VeriFactu connectat amb l’AEAT

B2Brouter és una eina en línia que t’ajuda a intercanviar documents electrònics com a factures electròniques, presentació d’impostos, etc. Està connectada amb empreses, xarxes públiques i privades de tot el món. Això et permet realitzar la gestió de diferents tipus de documents electrònics i presentació d’impostos, complint amb normatives nacionals i internacionals.

Integració de VeriFactu amb API

Compleix amb el reglament VeriFactu sense adonar-te’n i sense esforç. Connecta el teu sistema amb l’API de VeriFactu, compleix de manera automàtica amb el reglament i automatitza la gestió de les teves factures electròniques i el report fiscal. Treballa directament des del teu sistema de gestió o ERP gràcies a l’API de VeriFactu.

Quins són els avantatges dels sistemes VeriFactu com B2Brouter?

• Gestiona factures electròniques amb empreses públiques i privades de tot el món (compleix amb la Llei Crea i Creix).
• Treballa amb diferents formats, B2Brouters’encarrega de convertir els arxius sense que hagis de preocupar-te.
• Connecta amb xarxes de tot el món (FACe, eFACT, Peppol, ChorusPro, SDI, EDI i moltes més).
• Utilitza diferents serveis: Emissió, recepció, presentació d’impostos, arxiu de documents, etc.
• Rep suport especialitzat que t’ajuda amb la integració i amb altres dubtes que et sorgeixin amb els processos d’intercanvi de documents electrònics.
• Compleix amb les lleis, normatives i estàndards locals i internacionals.
• Rep i envia canvis d’estat dels teus documents electrònics.

Registra’t gratis i comença a provar B2Brouter.

Preguntes freqüents:

Com a experts en report fiscal, rebem moltes consultes sobre aquest tema, per part d’empreses, partners i usuaris. Compartim amb tu algunes dels dubtes que més ens han traslladat:

Quins requisits haurà de complir el programari de facturació?

El programari de facturació electrònica haurà de complir els següents requisits

• Garantir la integritat, inalterabilitat, traçabilitat, conservació, llegibilitat i accessibilitat dels registres de facturació.
• Guardar un registre per cada factura expedida i a més portar un registre dels principals esdeveniments que es produeixin en el sistema informàtic.
• Afegir una petjada o “hash” als registres de facturació d’alta i d’anul·lació.
• Tenir la capacitat de remetre de manera voluntària i automàtica els registres de facturació a l’Agència Tributària des del propi programari.
• Si no es remet de manera automàtica els registres, signar digitalment cada registre que es generi en l’aplicació, perquè aquests registres quedin adisposición de l’AEAT en cas de sol·licitar-ho.
• Permetre a la AEAT l’accés immediat i l’extracció de les dades registrades.
• Generar per a cada factura un registre de facturació que inclogui un codi QR i un identificatiu alfanumèric.
• Disposar d’una declaració responsable, confirmant que compleixen amb lodispuesto en el Reglament.

Com s’homologa un programari?

Un programari s’homologa signant una Declaració Responsable.

Com sabem si el programari està homologat?

El programari haurà de tenir publicat en algun lloc accessible, fàcil i intuïtiu que ha signat la Declaració Responsable.

On està aquest model de declaració responsable?

En l’article 13.

Aquesta declaració responsable que se li ha de demanar al fabricant de programari, ha de donar-la obligatòriament o podria negar-se?

Aquesta declaració és obligatòria. Si el fabricant de programari es nega és motiu de sanció d’un mínim de 150.000€. No obstant això, és possible que el fabricant no homologui totes les versions i t’obligui a migrar a una versió concreta del programari.

Les empreses estaran obligades a remetre els registres de manera automàtica a l’AEAT ( VeriFactu)?

No, la remissió dels registres de facturació serà voluntària. No obstant això, el sistema informàtic haurà de tenir capacitat de remetre la informació a l’administració tributària de forma continuada, automàtica i instantània de tots els registres de facturació generats d’acord amb les especificacions tècniques. L’Administració tindrà dret a verificar el compliment de l’obligació mitjançant l’accés, descàrrega, bolcat, copiat, consulta o impressió de les dades del SIF (Sistema Informàtic de Facturació).

Com es poden adaptar els autònoms i empreses a aquesta nova normativa?

Les empreses i autònoms poden optar per adaptar els seus sistemes informàtics de facturació existents o utilitzar Sistemes d’Emissió de factures Verificables, és a dir, Sistemes VeriFactu.

Què és un Sistema VeriFactu?

Els sistemes VERI**FACTU són els sistemes d’emissió de factures verificables utilitzats per l’obligat tributari per a remetre efectivament per mitjans electrònics a l’AEAT tots els registres de facturació generats.

Aquests sistemes hauran de garantir que l’enviament d’aquestes factures es fa de manera:

• Continuada i consecutiva: l’enviament de les factures ha de ser al moment i correlatiu.
• Automàtica i instantània: el programa haurà d’enviar el registre de factura a l’Agència Tributària en el moment en el qual entra al sistema sense necessitat d’accions per part de l’empresari.
• Segura i íntegra: el programa haurà de garantir que l’enviament es fa de manera segura i sense modificacions, complint els requisits tècnics que l’AEAT ja ha disposat en un esborrany.

Les factures que siguin emeses a Hisenda a través d’aquests programes de facturació incorporaran la frase “VERI*FACTU”, que vol dir que tota la informació continguda en aquesta factura s’ha remès a l’Agència Tributària de manera automàtica i ha estat supervisada per l’Administració.

Quin contingut ha de contenir un codi de QR?

L’ordre ministerial està pendent de publicació, per la qual cosa podria variar. De moment l’esborrany diu el següent:

“El contingut del codi «QR» serà:

• «URL» del servei d’acarament o remissió d’informació per part del receptor de la factura, del qual s’informarà en la Seu electrònica de l’Agència Estatal d’Administració Tributària.
• Informació de la factura que formarà part de la «URL»:
• NIF de l’obligat a expedir la factura.
• Número de sèrie i número de la factura expedida.
• Data d’expedició de la factura.
• Import total de la factura.

Un desenvolupador de programari on pot consultar el contingut exacte del QR, així com del hash de les factures consecutives i altres?

L’Agència té un portal per als desenvolupadors de programari on ofereix informació als desenvolupadors de programari i on està publicat l’esborrany de l’ordre.

El codi QR afecta també als tiquets?

Sí. Els tiquets són factures simplificades.

Un autònom que fins ara porta la comptabilitat a mà, i fa factures en Excel, fins quan podrà utilitzar Excel i quan haurà de tenir una comptabilitat informatitzada?

A partir del 2025 ja no podrà facturar amb Excel. A partir de l’1 de Juliol de 2025, si continua usant Excel per a facturar pot ser sancionat amb 50.000€. Excel no és ni serà un programari homologat de facturació.

Quan s’haurà d’incloure QR en la Factura i com es diferenciarà una factura VeriFactu d’una no VeriFactu?

Totes les factures, excepte les que utilitzin el SII, hauran de portar QR. En aquells casos que el sistema informàtic realitzi la remissió de tots els registres de facturació a l’AEAT, aquestes hauran d’incloure la paraula VeriFactu.

Respecte a la facturació a través d’un tercer, com pot ser el cas d’emissió de tiquets a través d’un programa que ens facilita una altra empresa? Fa falta tenir programari homologat o és l’empresa que factura en el nostre nom?

L’obligat tributari és sempre l’empresa que factura. Si utilitzes programari o dispositius de tercers, has d’assegurar-te que aquest programari o dispositiu compleix amb la llei. També és possible encarregar-li-ho a un tercer, com B2Brouter com indica l'”Article 6. Delegació del compliment. Les obligacions establertes en aquest Reglament als obligats tributaris de l’article 3.1 podran complir-se materialment pel destinatari de l’operació o per un tercer, sempre que concorri en aquest la mateixa condició de destinatari o tercer a l’efecte de facturació, d’acord amb el que s’estableix en l’article 5 del Reglament pel qual es regulen les obligacions de facturació, a l’efecte de l’obligació d’expedir factura, amb facultats atorgades per a dur a terme el compliment d’aquesta obligació.

Un autònom també està obligat al report fiscal dels registres de facturació?

Un autònom és una empresa, i per tant també està obligat.

Una societat que no està en el SII treballa amb l’Administració pública i fa les factures emeses amb FACe, ha de complir també amb VeriFactu?

FACe és una plataforma que serveix per a facturar a l’Administració Pública, i VeriFactu és la nova llei que obliga a factura electrònicament entre empreses privades. Per tant, en aquest cas no seria suficient perquè s’ha d’usar programari homologat i/o fer VeriFactu. A més d’emetre factura electrònica (com la que ara emet per a les AAPP), també ha de fer-ho en les seves operacions amb clients privats que siguin empresaris i professionals. De totes maneres, haurà de continuar presentant per FACe, ja que la nova legislació no modifica la facturació B2G.

La AEAT solament necessitarà la informació de les factures enviades o també de les factures rebudes?

La AEAT només necessita informació de les factures emeses. Tots els emissors estan obligats a emetre una còpia a la AEAT. Això implica que la AEAT tindrà constància de les emeses per nosaltres perquè estem obligats emetre-les, però també té constància de les quals hem rebut perquè, encara que nosaltres no tenim obligació d’enviar-les, si la tenen els nostres proveïdors.

Les entitats sense ànim de lucre també es veuen afectades?

Sí.

Si una empresa obligada al SII un any factura menys del límit requerit per a aquest cas, haurà de complir amb VeriFactu o podrà seguir en SII?

Podrà seguir amb el SII.

Aquí pots veure l’exemple de l’arxiu XML:

<soapenv:Envelope xmlns:soapenv="http://schemas.xmlsoap.org/soap/envelope/"
xmlns:sum="https://www2.agenciatributaria.gob.es/static_files/common/internet/dep/aplicaciones/es/aeat/tike/cont/ws/SuministroL
R.xsd"
xmlns:sum1="https://www2.agenciatributaria.gob.es/static_files/common/internet/dep/aplicaciones/es/aeat/tike/cont/ws/Suministro
Informacion.xsd">
 <soapenv:Header/>
 <soapenv:Body>
 <sum:AltaFactuSistemaFacturacion>
 <sum1:Cabecera>
 <sum1:IDVersion>1.0</sum1:IDVersion>
<sum1:ObligadoEmision>
 <sum1:NombreRazon>XXXXX</sum1:NombreRazon>
 <sum1:NIF>XXXXX</sum1:NIF>
 </sum1:ObligadoEmision>
 <sum1:TipoRegistroAEAT>T0</sum1:TipoRegistroAEAT>
 </sum1:Cabecera>
 <sum:RegistroAltaFacturas>
 <sum:RegistroFacturacion>
 <sum1:IDFactura>
 <sum1:IDEmisorFactura>
 <sum1:NIF>XXXXX</sum1:NIF>
 </sum1:IDEmisorFactura>
<sum1:NumSerieFacturaEmisor>12345</sum1:NumSerieFacturaEmisor>
 <sum1:FechaExpedicionFacturaEmisor>13-11-2023</sum1:FechaExpedicionFacturaEmisor>
 </sum1:IDFactura>
 <sum1:NombreRazonEmisor>certificado uno telematicas</sum1:NombreRazonEmisor>
 <sum1:TipoRegistroSIF>S0</sum1:TipoRegistroSIF>
 <sum1:TipoFactura>F1</sum1:TipoFactura>
 <sum1:DescripcionOperacion>Descripc</sum1:DescripcionOperacion>
 <sum1:Destinatarios>
 <sum1:IDDestinatario>
 <sum1:NombreRazon>XXXXX</sum1:NombreRazon>
 <sum1:NIF>XXXXX</sum1:NIF>
 </sum1:IDDestinatario>
 </sum1:Destinatarios>
 <sum1:Desglose>
 <sum1:DetalleDesglose>
 <sum1:ClaveRegimen>01</sum1:ClaveRegimen>
 <sum1:CalificacionOperacion>S1</sum1:CalificacionOperacion>
<sum1:TipoImpositivo>4</sum1:TipoImpositivo>
 <sum1:BaseImponibleOimporteNoSujeto>10</sum1:BaseImponibleOimporteNoSujeto>
 <sum1:CuotaRepercutida>0.4</sum1:CuotaRepercutida>
 </sum1:DetalleDesglose>
 <sum1:DetalleDesglose>
 <sum1:ClaveRegimen>01</sum1:ClaveRegimen>
 <sum1:CalificacionOperacion>S1</sum1:CalificacionOperacion>
 <sum1:TipoImpositivo>21</sum1:TipoImpositivo>
 <sum1:BaseImponibleOimporteNoSujeto>100</sum1:BaseImponibleOimporteNoSujeto>
 <sum1:CuotaRepercutida>21</sum1:CuotaRepercutida>
 </sum1:DetalleDesglose>
 </sum1:Desglose>
 <sum1:ImporteTotal>131.4</sum1:ImporteTotal>
 <sum1:EncadenamientoRegistroAnterior>
 <sum1:IDEmisorFacturaRegistroAnterior>
 <sum1:NIF>XXXXX</sum1:NIF>
 </sum1:IDEmisorFacturaRegistroAnterior>
<sum1:NumSerieFacturaRegistroAnterior>44</sum1:NumSerieFacturaRegistroAnterior>
 <sum1:FechaExpedicionFacturaRegistroAnterior>13-02-2022</sum1:FechaExpedicionFacturaRegistroAnterior>
 <sum1:HuellaRegistroAnterior>HuellaRegistroAnterior</sum1:HuellaRegistroAnterior>
 </sum1:EncadenamientoRegistroAnterior>
 <sum1:SistemaInformatico>
 <sum1:NombreRazon>CERTIFICADO DOS TELEMATICAS</sum1:NombreRazon>
 <sum1:NIF>XXXXX</sum1:NIF>
 <sum1:NombreSistemaInformatico>NombreSistemaInformatico</sum1:NombreSistemaInformatico>
 <sum1:IdSistemaInformatico>77</sum1:IdSistemaInformatico>
 <sum1:Version>1.0.03</sum1:Version>
 <sum1:NumeroInstalacion>383</sum1:NumeroInstalacion>
 <sum1:TipoUsoPosibleSoloVerifactu>S</sum1:TipoUsoPosibleSoloVerifactu>
<sum1:TipoUsoPosibleOtros>N</sum1:TipoUsoPosibleOtros>
 <sum1:TipoUsoPosibleMultiOT>N</sum1:TipoUsoPosibleMultiOT>
 </sum1:SistemaInformatico>
 <sum1:FechaGenRegistro>13-11-2023</sum1:FechaGenRegistro>
 <sum1:HoraGenRegistro>20:59:25</sum1:HoraGenRegistro>
 <sum1:HusoHorarioGenRegistro>02</sum1:HusoHorarioGenRegistro>
 </sum:RegistroFacturacion>
 <sum:DatosControl>
 <sum1:Huella>Huella</sum1:Huella>
 <sum1:TipoHash>01</sum1:TipoHash>
 </sum:DatosControl>
 </sum:RegistroAltaFacturas>
 </sum:AltaFactuSistemaFacturacion>
 </soapenv:Body>
</soapenv:Envelope>